一、單項選擇題

　　1.如果某一審計項目的審計風(fēng)險為5%，估計的重大錯報風(fēng)險為76%，則可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為(　)。

　　A. 12% 　　 B. 6.6%

　　C. 8.92% 　　 D. 13%

　　2.在確定財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下( )因素。

　　A.管理人員的騙子度 B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度

　　C.企業(yè)虧損嚴重 D.企業(yè)某產(chǎn)品市價下跌

　　3.以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是( )。

　　A. 重大錯報風(fēng)險與審計項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)

　　B. 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定

　　C. 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

　　D. 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

　　4.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表所確定的審計風(fēng)險與其對賬戶余額與交易層次所使用的審計風(fēng)險必須滿足( )關(guān)系。

　　A.財務(wù)報表的審計風(fēng)險大于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險

　　B.財務(wù)報表的審計風(fēng)險等于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險

　　C.財務(wù)報表的審計風(fēng)險小于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險

　　D.財務(wù)報表的審計風(fēng)險不等于賬戶余額、交易層次的審計風(fēng)險

　　5.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(　 )。

　　A.為了進行風(fēng)險評估程序　 B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　C.為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險　　D.控制檢查風(fēng)險

　　6.注冊會計師在了解被審計單位重要的內(nèi)部控制時，不應(yīng)實施的程序是( )。

　　A.詢問有關(guān)人員，觀察特定控制的運用 B.穿行測試

　　C.檢查文件和報告 D. 重新執(zhí)行重要內(nèi)部控制

　　7.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所有的內(nèi)部控制

　　B.對內(nèi)部控制的了解不能代替其對內(nèi)部控制運行有效性的測試程序

　　C.內(nèi)部控制只能對財務(wù)報表的可靠性提供合理的保證，而非絕對保證

　　D.對內(nèi)部控制了解的程度包括評價控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行

　　8.關(guān)于控制環(huán)境的說法，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境包括治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施

　　B.控制環(huán)境影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度

　　C.良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　D.在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價

　　9.下列項目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是( )。

　　A. 授權(quán) B. 設(shè)置內(nèi)部審計部門

　　C. 業(yè)績評價 D. 職責(zé)分離

　　10. 注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是( )。

　　A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息

　　B.適用的會計準則、制度和行業(yè)特定慣例

　　C.生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點

　　D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出

　　二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在風(fēng)險評估程序中詢問被審計單位管理層和財務(wù)負責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)詢問的問題有( 　)。

　　A.管理層所關(guān)注的主要問題

　　B.可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題

　　C.被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　D.被審計單位發(fā)生的其他重要變化

　　2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序有( 　)。

　　A.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　B.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報告

　　D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　3.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認( )。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

　　B.交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設(shè)計的有效性并確認控制是否得到執(zhí)行

　　4.下列項目中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位行業(yè)情況的有( )。

　　A.所在行業(yè)的市場供求與競爭 B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性

　　C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化 D.能源供應(yīng)與成本

　　5.在識別重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列( )事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險。

　　A.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B.開辟新的經(jīng)營場所

　　C.發(fā)生重大收購、重組或其他非經(jīng)常性事項 D.擬出售分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)分部

　　6.根據(jù)注冊會計師審計準則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標是為了合理保證( )。

　　A. 財務(wù)報告的及時性 B. 經(jīng)營的效率和效果

　　C. 在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求 D. 財務(wù)報告的可靠性

　　7.下列應(yīng)當(dāng)進行職務(wù)分離的是( )。

　　A. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準與執(zhí)行職務(wù) B. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)

　　C. 財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D. 記錄總賬與編制報表的職務(wù)

　　8.內(nèi)部控制的要素包括( )。

　　A.業(yè)務(wù)流程 B.信息系統(tǒng)和溝通

　　C.控制活動和對控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境和風(fēng)險評估過程

　　9.風(fēng)險評估程序包括( )。

　　A.詢問 B. 函證

　　C.觀察和檢查 D.分析程序

　　10.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下層次識別和評估重大錯報風(fēng)險( )。

　　A.財務(wù)報表 B. 交易的認定

　　C.賬戶余額的認定層次 D.列報的認定層次