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2023年4月浙江自考《會計法與審計法》練習題(7)

時間:2022-12-27 10:16:14 作者:儲老師

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2011年1月10日上午8時,ABC會計師事務所注冊會計師張偉參加了對XYZ公司庫存現金的清點工作,清查結果如下:

(1)實點庫存現金(人民幣)情況如下:100元幣32張,50元幣23張,10元幣45張,5元幣96張,2元幣120張,1元幣160張,角幣及分幣96.20元。

(2)查明截止當年1月8日的庫存現金日記賬賬面余額為6270.40元。

(3)查出1月9日已經辦理收款手續尚未入賬的收款憑證700元。

(4)查出1月9日已經辦理付款手續尚未入賬的付款憑證424元。

(5)查出2010年12月20日出納員周璇未經會計主管潘棟批準,私自出借給某職工現金500元。

(6)銀行核定該公司庫存現金限額為5000元;2010年資產負債表附注中庫存現金一項列報的金額為6901.40元。

(7)經檢查1月1日~1月9日的收付款憑證和現金日記賬,核實1月1日~1月9日的現金收入數為5628元,現金支出數為5983元。

(8)2011年1月12日注冊會計師李紅對審計底稿進行了復核。

要求:

(1)根據清點結果編制庫存現金監盤表。

被審計單位: 索引號:

項目: 財務報表截止日/期間

編制: 復核:

日期: 日期:

檢查盤點記錄

實有庫存現金盤點記錄

項目

項次

人民幣

外幣


面額

人民幣

外幣

上一日賬面庫存余額





100元





盤點日未記賬傳票

收入金額





50元





盤點日未記賬傳票

支出金額





10元





盤點日賬面應有金額





5元





盤點日實有庫存現金數額





2元





盤點日應有與實有差異





1元





白條抵庫





角幣和分幣





短缺數

























合計





調

報表日至審計日庫存現金付出總額










報表日至審計日庫存現金收入總額










報表日庫存現金

應有余額










報表日賬面匯率










報表日余額折合本位幣金額










本位幣合計










出納員: 會計主管人員: 監盤人: 檢查日期:

(2)指出現金管理中存在的問題,提出改進意見。

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