2011年1月10日上午8時,ABC會計師事務所注冊會計師張偉參加了對XYZ公司庫存現金的清點工作,清查結果如下:
(1)實點庫存現金(人民幣)情況如下:100元幣32張,50元幣23張,10元幣45張,5元幣96張,2元幣120張,1元幣160張,角幣及分幣96.20元。
(2)查明截止當年1月8日的庫存現金日記賬賬面余額為6270.40元。
(3)查出1月9日已經辦理收款手續尚未入賬的收款憑證700元。
(4)查出1月9日已經辦理付款手續尚未入賬的付款憑證424元。
(5)查出2010年12月20日出納員周璇未經會計主管潘棟批準,私自出借給某職工現金500元。
(6)銀行核定該公司庫存現金限額為5000元;2010年資產負債表附注中庫存現金一項列報的金額為6901.40元。
(7)經檢查1月1日~1月9日的收付款憑證和現金日記賬,核實1月1日~1月9日的現金收入數為5628元,現金支出數為5983元。
(8)2011年1月12日注冊會計師李紅對審計底稿進行了復核。
要求:
(1)根據清點結果編制庫存現金監盤表。
被審計單位: 索引號:
項目: 財務報表截止日/期間
編制: 復核:
日期: 日期:
檢查盤點記錄 |
實有庫存現金盤點記錄 |
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項目 |
項次 |
人民幣 |
外幣 |
面額 |
人民幣 |
外幣 |
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上一日賬面庫存余額 |
100元 |
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盤點日未記賬傳票 收入金額 |
50元 |
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盤點日未記賬傳票 支出金額 |
10元 |
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盤點日賬面應有金額 |
5元 |
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盤點日實有庫存現金數額 |
2元 |
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盤點日應有與實有差異 |
1元 |
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差 異 原 因 分 析 |
白條抵庫 |
角幣和分幣 |
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短缺數 |
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合計 |
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追 溯 調 整 |
報表日至審計日庫存現金付出總額 |
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報表日至審計日庫存現金收入總額 |
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報表日庫存現金 應有余額 |
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報表日賬面匯率 |
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報表日余額折合本位幣金額 |
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本位幣合計 |
出納員: 會計主管人員: 監盤人: 檢查日期:
(2)指出現金管理中存在的問題,提出改進意見。
聲明:
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