以下自考模擬題均由浙江自考網(wǎng)整理并發(fā)布，考生想要了解更多關(guān)于浙江自考報名、考試、成績查詢、畢業(yè)、歷年真題、常見問答等相關(guān)信息請關(guān)注浙江自考網(wǎng)。

三、簡答題

1.簡述一般納稅人在銷售貨物時，如何按結(jié)算方式的不同確定其納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定。

3.簡述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定。

4簡述計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，收入總額由哪些項(xiàng)目組成.

5..簡述計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，哪些支出屬于不得扣除項(xiàng)目？

6.計算個人所得稅各稅目的應(yīng)納稅所得額時，其扣除項(xiàng)目如何確定？

7.簡述哪些納稅人的工資薪金所得適用加計扣除？

四、計算題

1、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2003年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

⑴ 購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元；

⑵ 購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；

⑶ 直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元，貨已驗(yàn)收入庫；

⑷ 銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；

⑸ 將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；

⑹ 期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。

要求；計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、長沙市某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，其2004年8月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

⑴.開具普通發(fā)票以現(xiàn)金收款方式，直接向某使用單位銷售產(chǎn)品一批23.4萬元；

⑵.開具增值稅專用發(fā)票以賒銷方式銷售貨物100萬元，合同約定付款期兩個月，10天內(nèi)付款可享受現(xiàn)金折扣2%，購貨方在第10天支付貨款98萬元；

⑶.以還本方式銷售貨物取得貨款收入10萬元（不含稅價），承諾2年后退還7萬元價款；

⑷.當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元，貨款未付，材料已驗(yàn)收入庫；取得的鐵路運(yùn)輸發(fā)票金額為5萬元，其中倉儲、裝卸費(fèi)1萬元；

⑸.當(dāng)月企業(yè)基本建設(shè)裝修行政辦公樓還從倉庫領(lǐng)用了一批原材料，購進(jìn)成本為8萬元；領(lǐng)用了一批自產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品同期售價為5萬元。

該企業(yè)原材料和產(chǎn)成品均適用17％稅率。請計算當(dāng)月企業(yè)應(yīng)納增值稅額。

3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2004年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

⑴ 從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫。

⑵ 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元，增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。

⑶ 卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20,000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18,000箱，取得不含稅銷售額36,000萬元。

要求  （1）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅

（2）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

4. 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人（增值稅稅率為17％ ），2008年3月有關(guān)資料如下：

 (1）采用交款提貨方式銷售貨物200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；

（2）以折扣方式銷售貨物銷售額為120萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元；

(3) 當(dāng)月采購取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，貨款已付，貨已入庫；

（4）當(dāng)月企業(yè)為裝修公司會議廳購進(jìn)一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款為3.4萬元；

（5）從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付價款11萬元；

（6）從國外購進(jìn)一批材料用于職工集體福利設(shè)施建設(shè)，價款為5萬美元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅7萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。