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41.依據個人所得稅法規定，對個人轉讓有價證券取得的所得，應屬（   ）征稅項目。

A偶然所得　　　　　B財產轉讓所得

C股息紅利所得　　　D特權使用費所得

42.下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（    ）。

A發表論文取得的報酬

B提供著作權的使用權取得的報酬

C將外國小說翻譯出版取得的報酬

D受托從事文字翻譯取得的報酬

43.在對個體工商戶的生產經營所得查帳征收個人所得稅時，準予在個人所得稅前扣除的項目有（  ）。

A各種贊助支出　　　　　　　　B個體戶業主的工資支出

C與生產經營有關的修理費用　　D繳納的個人所得稅

44.某演員參加一次商業演出，合同規定不含稅演出費20,000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為（  ）。

A. 2,880    　　  B. 3,142  　 　   C. 3,809.52   　　   D. 457.43

45.居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其他應納稅額計算時可作（  ）處理。

A分國分項的限額扣除

B分國不分項的限額扣除

C提供完稅憑證原件的，據實扣除

D提供完稅憑證原件的，也不予以扣除

二、判斷題

1.納稅人兼營應納消費稅的不同稅率消費品的，一律從高適用稅率。

2.納稅人用于企業基本建設的自產貨物，應當于移送使用時繳納增值稅。

3.營業稅的起征點，按次計征的，為每次（日）營業額50元。

4.企業借款用于固定資產購置、建造的，在該項資產達到預定可使用狀態前發生的利息，可計入財務費用。

5.某人承包一個企業，企業工商登記不變，且該承包者對企業的經營成果并不擁有所有權，此時，該承包者按合同規定取得的所得，按照“對企事業單位的承包、承租經營所得”稅目繳納個人所得稅。6. 一般納稅人購進貨物支付的運輸費用，可依據運輸費結算單據（普通發票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額，于收到運輸發票之日從當期銷項稅額中抵扣。

7. 納稅人兼營不同稅率消費品，將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅

8. 納稅人自產自用的應稅消費品，均應于應稅消費品移送使用時繳納消費稅。

9. 服務業中的租賃業包括融資租賃業務和經營租賃業務，其計征營業稅的營業額為租賃費。

10. 在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。

11. 納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應先按建筑業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。

12. 某企業以一項專有技術對外投資，并商定按被投資方收入的一定比例每年收取轉讓費，此行為屬于以無形資產投資，不交營業稅.

13. 不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅

14. 建筑安裝業務實行總包或分包的，由總包人按全部營業額為依據繳納營業稅，分包人無納稅義務。

15. 運輸企業銷售貨物并負責運輸所售貨物，為營業稅的混合銷售行為，應將貨物銷售額和運輸勞務收入一并征收營業稅。

16. 甲飯店物業管理部門將飯店營業面積中的一部分出租給乙開設商場，則甲飯店發生貨物銷售行為，應繳納營業稅。

17. 單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產，向對方收取的預收性質的價款，其營業稅納稅業務發生時間為收到該項預收價款的當天。

18. 在計算應稅所得額時，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應按工資薪金支出總額和規定比例計算扣除。

19. 現行企業所得稅中規定，對經營規模較小的中小企業，實行18％和27％兩檔照顧稅率。

20. 為鼓勵企業開發新產品，新技術，新工藝，企業所得稅法規定只要企業當年“三新”費用比上年實際發生額增長達到了10％以上，均可將當年實際發生的“三新”費用再加扣50％，從應稅所得額中扣減。

21.增值稅出口退稅“免、抵、退”辦法，適用于外貿企業出口貨物。            

22.委托加工應稅消費品收回后直接出售的，應補繳消費稅。                   

23.以無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的，不征營業稅。

24.企業購買國債利息的收入不計入應納稅所得額。                            

25外國企業對我國負有全面的納稅義務，應就其來源于境內、境外的所得繳納所得稅。

26. 按照個人所得稅法對于納稅人規定，對于納稅人臨時離境的，應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數。臨時離境是指一次離境不超過30天、多次離境累計不超過90天。

27. 某歌星取得一次性的勞務報酬2.3萬元，對此應實行加成征稅辦法計算個人所得稅。

28. 王某承包某單位商店，承包協議中規定發包方每年支付王某承包費5萬元，并視盈虧情況，給予適當獎勵或處罰，故王某應對該項所得按九級超額累進稅率繳納個人所得稅。

29. 個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。

30. 扣繳義務人向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅，向外單位個人支付應稅所得時，由收款人自行申報繳納個人所得稅。