●貨幣資金：是指企業在生產經營過程中停留在貨幣形態的資金，包括：先進、銀行存款和其他貨幣資金三部分。

　　●貨幣資金的特點：

　　（1）流動性強  （2）具有同其他經營業務的廣泛聯系性  （3）國家宏觀管理嚴格

　　●貨幣資金監控與核算辦法的設計的特點

　　（1）實施范圍大  （2）管理要求嚴  （3）信息需求快

　　（4）計量單位單一  （5）檢查監督及時

　　●貨幣資金監控與核算辦法設計的目的

　　（1）落實貨幣資金的經管責任

　　（2）保證貨幣資金的安全

　　（3）真實、完整地提供貨幣資金的會計信息

　　（4）借助對貨幣資金的監控強化其他業務的管理

　　（5）促進生產經營業務的正常運行

　　●貨幣資金內部控制制度設計的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關的崗位責任制度

　　●貨幣資金內部控制制度設計的具體包括：

　　（1）貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸

　　（2）出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管

　　（3）出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的機長工作

　　（4）出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度

　　（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管

　　（6）出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離

　　（7）負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離

　　（8）建立出納人員、專用章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度

　　●貨幣資金收入的其他控制

　　（1）嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的