財務管理
　　
　　第一章財務管理總論
　　
　　本章闡述企業財務管理的基本原理，學好本章是學好財務管理課程的基礎。
　　
　　企業財務就是企業在生產過程中的資金運動，它體現企業同各方面的經濟關系。企業資金運動的經濟內容包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配。企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關系，就是財務關系。財務管理就是組織企業資金運動、處理企業同各方面財務關系的一項工作。要搞好企業財務管理，必須充分認識和運用企業資金運動中的規律。
　　
　　財務管理總體目標是指財務管理工作最終要達到的目的；在財務管理的各個領域中還有分目標，要在明確以經濟效益最大化為財務目標的前提下對利潤最大化、資本利潤率最大化、企業價值最大化等問題有一個全面認識。財務管理實際工作中要對財務管理原則靈活應用。企業要做好財務管理工作，除了要有明確的目標、正確的管理原則，還要有適當的體制，掌握財務管理的基本環節。
　　
　　資金時間價值和投資風險價值是現代財務管理中的兩個重要的價值觀念，對于籌資管理、投資管理、成本管理、利潤管理有重要的影響。學員們應該對于資金時間價值的各種計算方法熟練掌握正確應用，投資收益風險需理解有關概念，可不作為重點。
　　
　　第二章財務管理總論
　　
　　本章講述的是籌資管理，在整個企業財務管理中占有重要的地位，應著重掌握。
　　
　　企業籌集資金是企業籌措和集中生產經營所需資金的財務活動，是企業資金運動的起點。企業籌集資金具有必然性。企業籌集資金的基本要求，是要研究影響籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。企業籌資所形成的主要資金來源，即企業的資本金。企業資本金制度是在1993年實施《企業財務通則》以后正式建立起來的，它是企業財務改革的產物。實行企業資本金制度可使國家對企業資本金的管理規范。學習此問題要著重理解企業資本金的構成、籌集的方式和要求、資本金保全原則的內容和企業對資本金使用的自主權等問題。
　　
　　企業籌集資金需借助于金融市場來實現?；I集資金的渠道是指企業取得資金的來源，籌集資金的方式是指企業取得資金的具體形式。金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。應該理解企業有哪些主要的資金來源渠道，金融市場的特點、構成要素、融資方式、類型等。
　　
　　自有資金的籌集和借入資金的籌集是本章的重要內容。自有資金籌集又稱股權性籌資，其方式主要有吸收直接投資、發行股票、聯營籌資、企業內部積累四種。借入資金籌資又稱債權性籌資，其方式主要有銀行借款、發行債券、融資租賃、商業信用等。對每種籌資方式，應著重理解其特點和優缺點。資金成本就是企業取得和使用資金而支付的各種費用，其他企業是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據，也是評價投資項目可行性的主要經濟標準和衡量企業經營業績的最低尺度。應掌握各種資金成本的計算方法，并理解企業資金結構和共和資金成本的關系。資金結構是指在企業資金總額（資本總額）中各種資金來源的構成比例。最基本的資金結構是借入資金和自有資金的比例。要從債務資金和主權資金的資金成本率的差別上，研究財務杠桿原理和籌資無差別點，并據以確定或調整企業的資金結構。
　　
　　第三章流動資產管理
　　
　　流動資產是企業生產經營過程中短期置存的資產，是企業資產的重要組成部分，包括貨幣資金、應收及預付款、存貨、短期對外投資。流動資產的占用形態具有變動性，占用數量具有波動性。流動資產貨幣表現為流動資金。加強流動資金管理，加速流動資金周轉就是要增加周轉次數，縮短周轉天數。要求：既保證生產經營的需要，又合理節約地使用資金，保證資金與物資運動相結合，堅持錢貨兩清。
　　
　　加強流動資產的管理就是要加強貨幣資金管理、應收賬款管理、存貨管理。
　　
　　貨幣資金的結算有現金結算、轉賬結算兩種形式，要按照國家有關規定做好現金和轉賬結算的管理。搞好貨幣資金收支計劃的編制工作，并確定貨幣資金最佳持有量。
　　
　　應收賬款管理工作主要包括三個方面：應收賬款計劃的編制，包括核定應收賬款成本，編制賬齡分析表；制定信用，確定信用期限、信用標準、現金折扣、收賬；應收賬款的日常管理，主要是調查、評估客戶信用狀況，催收應收賬款，預計壞賬損失。
　　
　　存貨管理是流動資產管理的主要內容，包括存貨資金定額核定和存活日常管理兩部分。存貨核定一共有四種方法。其中定額日數計算法是習慣上應用最廣泛的一種方法。
　　
　　存活日常管理內容主要有：
　　
　?。?）存貨分級歸口管理，包括存貨分級歸口管理的原則與做法。
　　
　　（2）生產儲備資金日常管理，包括安排采購資金、進行貨款結算、控制材料消耗、庫存材料管理、進行材料清查等環節。
　　
　?。?）未完工產品資金管理。包括組織均衡成套生產、半成品庫存管理、控制生產周期、節約生產消耗等環節。
　　
　?。?）成品資金管理，包括產品銷售計劃、成品庫存管理、銷售結算等環節。
　　
　　學習時，應對流動資產每一組成項目的基本內容有正確的理解，掌握貨幣資基金管理、應收賬款管理、存貨管理應做好哪幾方面的工作。