第四章 財政支出

復習要求：1．掌握財政支出的概念及財政支出的各種分類，理解財政支出的原則，了解財政支出規模的衡量指標和基本理論，理解財政支出的效益分析方法，掌握政府采購制度的定義、特點、模式和方式，了解我國政府采購的現狀。2．掌握政府投資性支出和消費性支出的具體內容，理解政府投資的特點、農業支出的重要性；理解行政管理費支出、國防費支出、文教科學衛生支出的作用和發展狀況。3、掌握社會保障支出和財政補貼支出的內容，了解我國社會保障制度的現狀，了解捐贈和債務支出、稅式支出的內容。4、學會應用所學知識分析我國財政支出狀況。

復習重點：1．財政支出的內涵；2．財政支出的分類及其影響；3．財政支出的原則；4．財政支出的效益分析方法；5．分析我國的財政支出狀況。

復習難點：財政支出的效益分析方法。

復習內容

第一節 財政支出概述

一、財政支出的內涵

1．財政支出的定義：財政支出是國家各級政府在一定的時間內，為實現其職能將通過財政收入所集中起來的財政資金，進行再分配的一種經濟行為。

理解：     

財政支出是以政府為主體，以政府的事權為依據進行的一種貨幣資金的支出活動。

財政支出的規模和內容是政府政策選擇的反映。

財政支出體現了財政分配和財政政策的實際效果。

財政支出主要在市場失靈和私人難以承擔的領域進行支出。

2．財政支出的分類

（1）按經濟性質可以分為購買性支出和轉移性支出兩大類。

（2）按國家職能分類可以分為經濟建設支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出和其他支出。

（3）按最終用途不同，可以將財政支出分為補償性支出、消費性支出和積累性支出三大類。

（4）按財政支出的目的不同，可將財政支出分為預防性支出和創造性支出。

3．財政支出的原則

（1）量入為出原則

嚴格控制財政支出，實現總量平衡

分析財政收入來源，合理支出

留有余地，適當建立后備

（2）統籌兼顧、全面安排的原則

積累與消費的比例關系

國民經濟各部門之間的比例關系

生產性支出與非生產性支出的比例關系

（3）效率優先、兼顧公平的原則

二、財政支出的規模

1．衡量財政支出規模的指標

財政支出的總額

財政支出比率

2．世界各國財政支出規模及其發展變化

在一定階段內表現為不斷上升的趨勢，即由小到大，這是政府職能不斷提升的結果

當經濟發展到一定階段，財政支出占國內生產總值的比重則停止上升，并相對穩定下來。

3．財政支出增長的理論

（1）瓦格納法則

     工業化?人均收入增加?政府活動擴張?財政因支出比重提高

（2）非均衡增長理論

     財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發展的，而是在不斷穩定增長的過程中不時出現的一種跳躍式的發展過程

（3）發展階段增長理論

      經濟發展分為三個階段，即初級階段、中級階段和成熟階段。在不同的發展階段，財政支出的增長情況不同

4．影響財政支出規模的因素：經濟因素、政治因素、社會因素

三、財政支出的效益分析

1．財政效益分析的方法

（1）“成本—效益”分析法

根據國家的方針政策和既定目標，確定一系列可供選擇的方案；

確定每種方案的最終結果，也就是每種方案所需要的投人量和將會實現的產出量；

對每一種投人和產出進行估價，并進行比較；

加總每個項目的所有成本和收益，以估計項目總的獲利能力。綜合考慮財政資金規模和其他限制條件，確定可行方案。

（2）最低費用選擇法

根據政府確定的目標，提出多種備選方案；

以貨幣為統一尺度，分別計算出各備選方案的各種有形費用并予以加總；

按費用高低順序排序，選出最優方案，即費用最低方案。

2. 政府采購制度與財政支出效益

（1）政府采購的定義

政府采購指各級政府及其所屬實體為了開展日常政務活動，為公眾提供社會公共產品和公共服務的需要，以公開招標、投標為主要方式選擇供應商(廠商)，從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種行為。

（2）政府采購的特點

采購主體的特定性

采購資金的公共性

采購目的非營利性

采購對象的廣泛性

采購活動的政策性

（3）政府采購模式

集中式采購模式

分散式采購模式

集中式采購與分散式采購相結合模式 

（4）政府采購方式

公開招標方式

選擇性招標方式

協商采購方式

詢價采購方式

直接采購方式

第二節 政府購買性支出

一、投資性支出

財政投資，是指政府運用財政資金為投資主體的投資活動。

１．政府投資性支出的特點和范圍

    特點:

政府居于宏觀調控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資

政府財力雄厚，可以投資于大型項目和長期項目。

政府可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。

范圍:

公共設施和基礎設施。

自然壟斷行業。

高風險、高技術產業。

資本積累程度高、對改善經濟結構和實現經濟快速發展有重大影響的某些基礎產業.

2．基礎設施投資

（1）基礎設施投資的主要內容

 狹義的基礎設施主要包括交通運輸、機場、港口、橋梁、通信、水利、下水道工程等公共服務設施。廣義的基礎設施還包括科學、教育、文化、衛生等部門提供服務時所需的文化、衛生、教育、科研等公共服務設施。 

（2）基礎設施投資的特點

基礎設施的生產大都投資大、周期長、回收慢、風險高

基礎設施作為一種“先行資本”，是一種基礎性產品，對整個國民經濟的發展具有很強的制約作用。

基礎設施具有地域性。

（3）基礎設施投資的主要形式

政府投資，免費提供

政府投資，機構經營

政府投資，商業經營

財政投融資

BOT、TOT和ABS

3. 農業支出

農業支出是指財政直接用于支援農業的各項支出。

農業支出的主要內容：

水利支出

農業、林業、畜牧業、水產業的科學研究和技術推廣

農村道路和電力建設支出

氣象支出

二、消費性支出

１．行政管理支出

（1）行政支出的含義

行政管理支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關、司法檢察機關和外事機構行使其職能所需的費用支出。它反映著國家性質及一定時期政治經濟任務的主要方向。

（2）行政支出的作用

保證政府機構的正常有效運轉，

提高資源配置的效率

促進宏觀經濟的平穩運行

改善收入分配狀況

（3）行政支出的內容

立法機構支出

行政支出

公安支出

國家安全支出

司法檢察支出

外交支出

（4）我國行政支出的特點

行政管理支出占GDP的比重穩定中略有上升

行政管理支出占財政支出的比重連年攀升

在各類財政支出中行政管理支出的增長速度最快

2．國防支出

（1）國防支出的內容

國防支出是政府用于國防建設、國防科研事業、軍隊正規化建設等方面的經費支出。按用途可分為維持費和投資費兩大部分。

（2）國防支出的作用

國防支出在一定范圍內和一定程度上具有滿足軍事和經濟雙重目標的作用，對于整個園民經濟發展有著深遠的影響。  

（3）我國的國防支出情況

國防費用的絕對值較低

國防費用占GDP和國家財政支出的比重低

３.科教文衛支出

（1）科教文衛支出的內容

文化事業費

教育事業費

科學事業費

衛生事業費

體育事業費

通訊事業費

廣播電視事業費

（2）科教文衛支出的作用

科學技術是第一生產力

教育是科技的基礎與源泉

衛生醫療保健是提高勞動力身體素質的保證

（3）我國的科教文衛支出情況

科教文衛支出絕對量在不斷增長

科教文衛支出相對量偏低

第三節 政府轉移性支出

一、社會保障支出

1．社會保障支出的定義

社會保障支出是指政府通過財政，向由于各種原因暫時或永久性喪失勞動能力，失去工作機會或生活面臨困難的社會成員提供保障其基本生活和基本醫療需要的支出。

特征：

強制性

福利性

廣泛性

2、社會保障的內容

（1）社會救濟

社會救濟是國家通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉居民提供資助的社會保障計劃。 >城鄉困難戶救濟

農村“五保戶”救濟

災民救濟

（2）社會保險

社會保險是國家通過立法采取強制手段對國民收入進行分配，籌集專項基金，對勞動者在遇到生、老、病、傷、殘等風險時獲得基本生活需要和健康保障的一種社會保障制度。

養老保險

傷殘保險

醫療保險

疾病、生育保險

工傷保險

喪葬補助

待業(失業)保險

（3）社會福利

社會福利是指國家和社會有關部門為社會成員提供的各種福利。在我國，社會福利是特指政府對盲聾啞殘和鰥寡孤獨等社會成員提供的各種物質幫助。主要內容包括政府對孤兒院、養老院、精神病院等社會福利院及福利工廠、盲聾啞學校的費用支出。

二、財政補貼

1．財政補貼的概念

財政補貼是指在某一確定的經濟體制結構下，財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產要素相對價格，從而可以改變資源配置結構和需求結構的無償支出。

2．財政補貼的內容

按財政補貼的項目和形式分類，可以分為價格補貼、企業虧損補貼、財政貼息、稅收補貼和出口補貼和職工生活補貼等

按財政補貼的經濟性質分類，可以分為生產補貼和生活補貼。

按財政補貼的內容分類，可以分為現金補貼和實物補貼。

（3）財政補貼對社會經濟的影響

財政補貼是調節經濟的重要杠桿

財政補貼只應當對資源配置起輔助作用

三、捐贈和債務支出

債務支出是指政府財政用于償還國內公債和國外借款的還本付息支出。

捐贈支出是指中央財政用于國外醫療、科技優惠貸款等方面的援助支出。 

四、稅式支出

1．稅式支出的概念

稅式支出就是一國政府通過法律，將—部分按標準稅制結構規定應收的稅款無償地折讓給納稅人，借助該種特定的稅收照顧和激勵實現其特定的社會、經濟目標的特殊調控工具。

2．稅式支出的特征

稅式支出是一種間接性的財政支出

稅式支出與財政支出相比更具時效性

稅式支出是一種分散性、局部性的財政支出

稅式支出調節的對象必須具有特殊性，它不能調節普遍意義的經濟行為

3．稅式支出的形式：

免稅、減稅、稅收扣除、稅收饒讓、優惠退稅、盈虧互抵、稅收遞延、稅收抵免