第一章 財政總論

復習要求：掌握財政的本質和職能，財政的的特征;理解財政產生的條件，財政與經濟的關系;了解財政的產生和發展過程。

復習重點：財政的本質、財政的職能。

復習難點：財政的職能

導言：財政現象;國家財政是一個經濟范疇，同時又是一個歷史范疇。古代：國計、度支、國用;英文：Public Finance

一、財政產生的條件

1.經濟條件——剩余產品

2.政治條件——國家

生產力的發展，剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎，是財政產生的經濟條件。私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是因國家的產生而產生的。

二、財政的發展

1.奴隸制國家財政

奴隸制國家財政的收入項目：(1)王室收入和土地收入(2)貢物收入和掠奪收入(3)軍賦收入(4)捐稅收入

奴隸制國家財政的支出項目：(1)王室支出(2)祭祀支出(3)軍事支出(4)俸祿支出(5)生產性支出

2.封建制國家財政

收入：官產收入、田賦捐稅收入、專賣收入、特權收入、債務收入。

支出：軍事支出、王室費用和政府機構支出、宗教、文化支出、國債支出

特點：

(1)國家財政收支和國王個人收支逐步分離。

(2)財政分配形式由實物形式向貨幣形式轉化，實物形式與貨幣形式并存，并有力役形式，這是與商品生產和商品交換的發展相適應的。

(3)稅收，特別是農業稅收成為國家財政的主要收入。

(4)在封建社會末期，產生了新的財政范疇——國家預算。

3.資本主義國家財政

收入：稅收收入、債務收入

支出：行政性支出、軍事支出、社會福利、教育支出、與國民經濟和社會發展有關的支出、債務還本付息支出、

特點：

(1)財政收支全面貨幣化。財政分配與成本、利潤、價格、銀行信用等范疇之間的相互結合和相互滲透也日益加強。

(2)在資本主義經濟發展中，財政逐漸成為國家轉嫁經濟危機、刺激生產、干預社會經濟的重要手段。

(3)發行國債、實行赤字財政和通貨膨脹政策，成為國家增加財政收入經常和比較隱蔽的手段。

(4)隨著資本主義國家管理的加強，財政管理也更加完善，有比較健全的財政機構，較為嚴密的財政法律制度。

資產階級財政學說的代表人物：

(1)古典派代表人物。英國經濟學家亞當·斯密認為，政府應當盡量減少自己的活動范圍，不要去干預經濟的運行。從這個基本觀點出發，他提出了稅收方面的公平、確定、簡便和征收費用最小四項原則，廉價政府成為財政所要追求的最高目標。

(2)凱恩斯經濟學說。凱恩斯認為，為了實現充分就業，政府對經濟運行必須實行干預，財政政策和貨幣政策是政府干預經濟運行的兩大手段。他擬議了以直接稅為主和累進稅率為特色的征稅體系。他首次沖破了量入為出原則，系統地論證了財政赤字的經濟合理性。以薩謬爾森為代表的一些西方經濟學者經過補充和發展，逐步形成了新古典綜合派。

(3)20世紀70年代后的西方財政學說。供給學派的代表人物拉弗描繪了稅率與政府收入關系的曲線，為減稅以刺激供給的政策主張提供了理論依據。其后的一批經濟學家將財政看作為公共部門經濟，形成了公共選擇學派。

4.社會主義財政

三、財政的概念

1、財政的一般特征

(1)財政分配的主體是國家，在任何社會形態下都是如此——本質特征

(2)財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品。

(3)財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

(4)無償性

(5)強制性

(6)表現形式：收支運動

(7)是分配與在分配活動

2.財政概念的一般表述：財政一般指國家財政，是國家為了實現其職能，憑借政權，對一部分社會產品進行的集中性分配和資源配置。

四、財政的本質

一般本質：以國家為主體的分配關系。

特殊本質：社會主義國家：取之于民，用之于民(建立在公有制基礎上)

五、財政的職能

1.制約因素：

(1)內在因素：財政本質的體現

(2)外在因素：社會經濟模式和國家職能的變化

2.財政的職能

(1)資源配置職能：政府的活動對資源使用方式的影響。(資源配置是指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟效益和社會效益)

方式：市場配置和財政配置

原因：市場失效

目的：效率

內容：調節資源在地區之間的配置;調節資源在產業部門之間的配置;調節全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置

(2)收入分配職能：政府對各社會成員占有生產成果份額的影響。

目標：公平

衡量指標：洛侖茨曲線和基尼系數

主要內容：調節部門及產業之間的收入分配;調節企業之間的收入分配;調節地區之間的收入分配;調節個人之間的收入分配實現的途徑：稅收、轉移支付等

(3)穩定和發展職能：政府活動對國民經濟增長的影響。

穩定經濟：充分就業、物價穩定、國際收支平衡――短期目標

經濟發展：核心是經濟增長

主要內容：調節社會總需求，實現供求總量的大體平衡;調節社會總供求結構上的平衡

采取的措施：相機抉擇機制;自動穩定機制等

六、效率與公平：

效率通過市場、公平通過政府