第二章 籌資管理
一、 企業(yè)籌集資金的必然性和要求:
1、 籌集資金的必然性:⑴企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán);
⑵企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力;
⑶橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng);
⑷社會(huì)閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來(lái)源。
2、 籌集資金的要求:⑴合理確定資金的需要量,控制資金投放時(shí)間;
⑵周密研究投資的方向,大力提高投資效果;
⑶認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源,力求降低資金成本;
⑷適當(dāng)安排自有資金比例,正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。
二、 企業(yè)資本金制度:是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利所作的法律規(guī)范。建立企業(yè)資本金制度,有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,確保資本金的安全完整,維護(hù)所有者的權(quán)益。
1、 企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成:概念:是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金,是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和
社會(huì)效益為目的,用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金
。從性質(zhì)上看,資本金是投資者(所有者)投入的資本,是主權(quán)資金,不同
于債務(wù)資金;從目的上看,資本金要將本求利,具有盈利性,不同于非盈利
性的事業(yè)行政單位資金;從功能上看,企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),承擔(dān)
民事責(zé)任,在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對(duì)所負(fù)債務(wù)承
擔(dān)責(zé)任;從法律地位看,資本金不同于過(guò)去國(guó)有企業(yè)的國(guó)家基金,籌集來(lái)的
資本金要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記,已注冊(cè)的資本金如果追加或減
少,必須辦理變更登記。
構(gòu)成:國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。
2、 企業(yè)資金的籌集:基本要求:⑴確定各類企業(yè)資本金的最低限額;
⑵確定無(wú)形資產(chǎn)出資額的最高比例。
資本金籌集的期限問(wèn)題,三種辦法: ⑴實(shí)收資本制;
⑵授權(quán)資本制;
⑶折衷資本制。
3、 企業(yè)資本金的保全:具體要求:⑴企業(yè)登記注冊(cè)的資本金應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足;
⑵企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何
方式抽走;
⑶過(guò)去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法,實(shí)際上等
于把原來(lái)的國(guó)家投資抽走,不符合資本金保全原則,國(guó)家已決定對(duì)企業(yè)計(jì)提
的折舊停征“兩金”。
主要要求:⑴過(guò)去企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、損毀沖減國(guó)家基金,其盤(pán)盈增加國(guó)家基金,今后
應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益,按其凈收益或者凈損失作為營(yíng)業(yè)外收入或支出處理;
⑵材料物資因國(guó)家統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而發(fā)生的折價(jià)或溢價(jià),過(guò)去都調(diào)整國(guó)家基金,
今后應(yīng)按其實(shí)際購(gòu)入成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,即其價(jià)差由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān);
⑶企業(yè)收回的對(duì)外投資與其投出時(shí)的賬面價(jià)值的差額,應(yīng)作為投資收益或投資
損失處理,不作增減資本金處理。
4、 企業(yè)資本金的管理: P69
三、 籌資渠道和金融市場(chǎng):
1、 籌資渠道:企業(yè)取得資金的來(lái)源,籌集資金的方式是指企業(yè)取得資金的具體形式。全民所有制企業(yè)資金來(lái)源的七項(xiàng)渠道: ⑴國(guó)家財(cái)政資金;
⑵銀行信貸資金:銀行對(duì)企業(yè)的貸款也是企業(yè)重要的資金來(lái)源;
⑶非銀行金融機(jī)構(gòu)資金;
⑷其他企業(yè)單位資金;
⑸職工資金和民間資金;
⑹企業(yè)自留資金;
⑺外商資金。
2、 金融市場(chǎng):概念:是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。
特點(diǎn):⑴金融市場(chǎng)是以資金為交易對(duì)象的市場(chǎng);
⑵金融市場(chǎng)可以是有形市場(chǎng),也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。
構(gòu)成因素: ⑴資金供應(yīng)者和資金需求者;
⑵信用工具;
⑶調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。
類型:⑴金融市場(chǎng)按融資對(duì)象,分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng);
⑵資金市場(chǎng)按融資期限長(zhǎng)短,分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng);
⑶資金市場(chǎng)按交易性質(zhì),分為證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng);
⑷長(zhǎng)期證券市場(chǎng)按證券交易過(guò)程,分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng);
⑸資金市場(chǎng)主要有如下形式: ①短期借貸市場(chǎng);
②短期債券市場(chǎng);
③票據(jù)承兌市場(chǎng);
④長(zhǎng)期借貸市場(chǎng);
⑤長(zhǎng)期債券市場(chǎng);
⑥股票市場(chǎng)。
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