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　　第七章　　現(xiàn)金流量分析

　　第一節(jié)　概述

　　一、現(xiàn)金流量表

　　1、現(xiàn)金流量的兩層含義（2002年已經(jīng)考過名詞解釋）

　　2、確認(rèn)現(xiàn)金等價(jià)物的短期債券投資必須同時(shí)具備的條件有：A、期限短；B、流動(dòng)性強(qiáng)；C、價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)很小D、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金

　　3、我國(guó)確定現(xiàn)金流量表為對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的主表之一的時(shí)間是1998年

　　4、我國(guó)的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為：A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；C、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　5、典型項(xiàng)目的分類　　股利　利息

　　二、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量信息的作用

　　第二節(jié)　　現(xiàn)金流量的增減變動(dòng)分析

　　一、現(xiàn)金流量的增減變動(dòng)的差異分析

　　二、現(xiàn)金流量的增減變動(dòng)的趨勢(shì)分析

　　第三節(jié)　　現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

　　一、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析的含義和意義（2002年已經(jīng)考過簡(jiǎn)答題目）

　　二、現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)分析

　　三、現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)分析

　　四、凈現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

　　注意這個(gè)方面的分析題目

　　第四節(jié)　　現(xiàn)金流量的比率分析

　　一、現(xiàn)金流量比率的含義和主要比率

現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金／流動(dòng)負(fù)債　 償還短期債務(wù)能力
注意現(xiàn)金的取數(shù)來源　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／流動(dòng)負(fù)債
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／負(fù)債總額　 短期償債能力
長(zhǎng)期償債能力　 到期債務(wù)本息償付比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）　 到期債務(wù)償債能力
必須是現(xiàn)今利息　 支付現(xiàn)金股利比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／現(xiàn)金股利　 現(xiàn)金股利支付能力
必須是現(xiàn)金股利，不是股票股利等　 現(xiàn)金充分性比率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量＋籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）／（債務(wù)償還額＋資本性支出額＋支付股利利息額）　 必須保持1以上
2001年考過單項(xiàng)分析題目　 凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量／凈利潤(rùn)　 2001年考過單項(xiàng)分析題目
凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率越高，說明凈利潤(rùn)中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越高。　

　　2003年已經(jīng)考了現(xiàn)金充分性比率的名詞解釋。

　　2004年考試請(qǐng)關(guān)注有關(guān)現(xiàn)金比率的計(jì)算。

　　二、現(xiàn)金流量的償債能力分析

　　三、現(xiàn)金流量的支付能力分析

　　四、凈收益質(zhì)量的分析

　　單項(xiàng)選擇

　　1、現(xiàn)金等價(jià)物不包括（D）

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資  D.短期內(nèi)準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票投資

　　2、下列財(cái)務(wù)比率不能用以衡量企業(yè)短期償債能力的是（D）

　　A.現(xiàn)金比率  B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率  C.速動(dòng)比率  D.利息保障倍數(shù)

　　3、現(xiàn)金充分性比率必須保持在（A）以上，才能保障支付現(xiàn)金的需要。

　　A.1：1  B.1：2  C.1：3  D.3：4

　　4、我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-現(xiàn)金流量表》規(guī)定，“支付的利息”項(xiàng)目歸屬于（C）

　　A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)　B投資活動(dòng)　C籌資活動(dòng)　D經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或籌資活動(dòng)