以下自考復(fù)習(xí)資料均由浙江自考網(wǎng)整理并發(fā)布，考生想要了解更多關(guān)于浙江自考報(bào)名、考試、成績(jī)查詢(xún)、畢業(yè)、歷年真題、常見(jiàn)問(wèn)答等相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注浙江自考網(wǎng)，獲取浙江自考更多信息。

資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)和債權(quán)。資產(chǎn)是資金的外在表現(xiàn)形態(tài)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第２３條內(nèi)容，資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

相對(duì)而言，旅行社經(jīng)營(yíng)所需固定資產(chǎn)較少，而流動(dòng)資產(chǎn)占有較大比例。因此，旅行社的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

一、現(xiàn)金管理

旅行社現(xiàn)金管理主要包括加速收款和控制支出兩個(gè)方面。

（一）加速收款

加速收款是指旅行社在不影響未來(lái)銷(xiāo)售的情況下，盡可能地加快現(xiàn)金的收回。旅行社加速收款的任務(wù)不僅是要盡量使客人付款，而且要盡快地使這些付款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。

（二）控制支出

在西方財(cái)務(wù)管理中，控制現(xiàn)金支出的方法有三種：

１．運(yùn)用“浮游量”。

這里現(xiàn)金的浮游量是指旅行社賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上所示的存款余額之間的差額。

２．控制支出時(shí)間。

合理地控制現(xiàn)金支出的時(shí)間能使旅行社最大程度地利用現(xiàn)金。

３．預(yù)測(cè)工資支出。

許多旅行社都為支付員工工資而設(shè)立一個(gè)存款帳戶(hù)。旅行社應(yīng)合理預(yù)測(cè)所開(kāi)出支付工資的支票到銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間，以達(dá)到現(xiàn)金的合理利用。

二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指旅行社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中被銷(xiāo)售單位、勞務(wù)供應(yīng)單位以及其他單位或自己職工暫時(shí)占用而未收回的資金。

目前，部分旅行社存在著大量的應(yīng)收賬款，有的甚至拖欠時(shí)間很長(zhǎng)（超過(guò)三年），嚴(yán)重影響了旅行社企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。旅行社要切實(shí)加強(qiáng)這方面的管理，力求加速經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。旅行社在確認(rèn)壞賬損失時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)采取直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法或備抵法，進(jìn)行壞賬損失的處理。

三、存貨管理

存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)。包括原材料、燃料、低值易耗品、物料用品和庫(kù)存商品等。

存貨在旅行社業(yè)務(wù)中所占流動(dòng)資產(chǎn)的比重比一般企業(yè)要低，但嚴(yán)格加強(qiáng)旅行社存貨管理也是旅行社財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。