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一、貨幣時間價值 
貨幣的時間價值，是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的增殖。反映貨幣時間價值的幾種常用的計(jì)算方法及與其聯(lián)系的幾種常用的表式有“一元的終值表”、“一元的現(xiàn)值表”、“一元年金的終值表”、“一元年金的現(xiàn)值表”等方法。

1、復(fù)利終值及復(fù)利現(xiàn)值

復(fù)利終值是指一定量的本金按復(fù)利計(jì)算的若干期后的本利和。

其計(jì)算公式：

F=P·(1+i)n

其中：F為復(fù)利值；

P為本金；

i為利率；

n為期數(shù)。

(1+i)n 為復(fù)利系數(shù)，可查復(fù)利終值表。

復(fù)利現(xiàn)值是復(fù)利終值的逆運(yùn)算。它是指在今后某一規(guī)定時間收到或支付的一筆款項(xiàng)，按規(guī)定折現(xiàn)率所計(jì)算出來的貨幣的現(xiàn)值，其計(jì)算公式為：

P=F·(1+i)-n或P=F·1/(1+i)n

其中：P為現(xiàn)值

(1+i)-n的值，可查復(fù)利現(xiàn)值表。

2、年金終值與年金現(xiàn)值

年金終值是指按復(fù)利計(jì)算的定期等額收入或支出的終值，其計(jì)算公式為：

F=B·[（1+i）n-1]/i

其中：F為年金終值；

B為年金；

i為利率；

n為期數(shù)。

[(1+i)n-1]/i為年金終值系數(shù)，以（F/A，i,n)表示。可查“年金終值表”。

年金現(xiàn)值是指按復(fù)利計(jì)算的定期等額收入或支出的現(xiàn)值，其計(jì)算公式：

P=B·[1-（1+i）-n]/i

[1-（1+i）-n]/i為年金現(xiàn)值系數(shù)，以（P/A，i,n)表示。可查“年金現(xiàn)值表”。

在長期投資決策中，要增強(qiáng)資金的時間價值觀念，用“動”的觀點(diǎn)來看待資金的使用和占用，要把資金占用的時間價值計(jì)算進(jìn)去，才能正確評價投資方案的經(jīng)濟(jì)效果。

二、現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是指與長期投資決策相聯(lián)系的未來一定時期的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。

其中現(xiàn)金流出量主要包括：

1、固定資產(chǎn)的投資(如外購的,其投資應(yīng)包括購置費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等）；

2、為保持有關(guān)投資項(xiàng)目的有效運(yùn)用而投入的各項(xiàng)流動資金；

3、開發(fā)資源所發(fā)生的現(xiàn)金支出；

4、革新產(chǎn)品等方面發(fā)生的現(xiàn)金支出。

現(xiàn)金流入量包括：

1、營業(yè)的凈收益；

2、固定資產(chǎn)的投產(chǎn)后，每年計(jì)提的折舊。因?yàn)樵擁?xiàng)折舊計(jì)入產(chǎn)品成本后，即隨產(chǎn)品出售而轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入；

3、固定資產(chǎn)報廢的殘值收入。