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（一）貨幣資金審計的目標
確定被審計單位的貨幣資金在資產負債表日確實存在；確定被審計單位在特定期間發生的現金收支業務均已記錄完畢，沒有遺漏；確定被審計單位外幣資金的折算方法符合有關規定；確定貨幣資金按照期末現金、銀行存款和其他貨幣金額的合計數填列；確定會計期末前后的貨幣資金收支業務正確地計入其所屬的會計期間；確定現金日記賬、銀行存款日記帳和總賬的余額核對相符；確定貨幣資金在會計報表上的披露恰當。
（二）貨幣資金內部控制制度的符合性測試
貨幣資金的內部控制制度有：出納和會計人員的職責分工、定期與銀行和客戶對賬、支出的授權、必要的安全防范措施、健全的會計制度等。
貨幣資金內部控制制度的符合性測試程序有：了解內部控制制度；審查現金和銀行存款的收付款憑證；審查現金、銀行存款日記帳和總賬；審查現金和銀行存款日記賬與銀行對賬單；評價貨幣資金內部控制制度。
（三）實質性測試
核對現金和銀行存款的余額是否相符；庫存現金的盤點；函證期末銀行存款余額；取得或編制銀行存款余額調節表；截止測試；審查外幣現金、銀行存款的折算是否正確；確定貨幣資金在會計報表上是否恰當披露。