第二章 保險基金

廣義形式的保險基金，是指整個社會的后備基金體系，是為了使社會再生產過程能夠持續進行，而在國民收入的再分配中扣除下來的、用于補償因自然災害或意外事故造成的經濟損失的社會基金，亦稱社會后備基金。主要包括四種基本形式，即集中形式保險基金、自留形式的保險基金、商業保險基金和合作形式的保險基金。

1、集中形式的保險基金，亦稱國家保險基金，是國家和地方財政預算中提留的一種物資或貨幣基金，專門用于應付意外支出或國民經濟計劃執行過程中的特殊需要。

三種形式：國家儲備、財政后備和社會保障基金。

2、自留形式的保險基金。是個別經濟單位為解決自身遭受自然災害或意外事故的經濟補償而設立的實物或貨幣基金。其局限性表現在：1、與資金運用的效率原則相違背。2、具有不穩定性缺陷。3、自留基金額度難以確定。

3、商業形式的保險基金，是專業保險機構以商業性保險合同的形式，通過收取被保險人的保費而建立起來的，在發生合同規定的風險事故時，用于補償被保險人經濟損失的一筆貨幣資金。

4、合作形式的保險基金。是指社會上對某些風險有同一保障要求的經濟單位或個人，通過實現交納一定數額的賠償金或管理費的方式建立起來的、專門用來補償合作組織成員災害事故損失的一筆資金。

狹義的保險基金，是商業形式的保險基金，是指由專業保險機構根據投保人的意愿，在嚴密的風險損失概率統計測算的基礎上，與投保人簽訂權責對等的商業性保險契約，通過投保人繳納保險費或保險儲金而籌集起來的、專門用于補償被保險人所遭受的合同規定的風險損失的一筆貨幣資金。

與集中、自留形式的保險基金相比，狹義的保險基金在其形成和使用等方面與前兩者有顯著不同：

1、存在的形式不同。集中和自留形式的保險基金有貨幣和實物兩種存在形式，而狹義的保險基金則只有一種形式即貨幣形式。

2、用途的規定性不同。狹義的保險基金只能依據保險契約對被保險人的約定風險和損失在保險有效期內進行補償。而集中形式的保險基金則使全社會范圍內使用的；自留與合作形式的保險基金只用于單個經濟單位或合作組織成員。

3、積累的期限不同。自留保險基金與財政后備一般注重當年平衡。而保險基金依據過去長期的損失記錄和概率計算，應付多年偶遇的特大災害損失。

4、權利與義務的對等關系不同。商業性保險基金既不像自留保險基金那樣，完全由經濟單位自提自用，也不像集中形式的保險基金那樣由國家強制征集無償使用，它是建立在保險雙方權利義務對等關系基礎上的。

5、籌集與使用方式不同。自留保險基金幾乎是完全分散建立、分散使用的；集中的保險基金卻是完全集中建立、集中使用的；商業保險基金則是分散籌集、集中使用的。

建立保險基金的理論基礎：

1、建立保險基金的必要性。

2、保險基金是一切生產方式的共有基礎。

3、保險基金來源于社會剩余產品的一部分。

4、根據經濟實力和概率論確定保險金額度。

5、保險基金補償論。

保險基金的性質：

1、自然屬性。它是一種處于準備狀態的應付災害事故的專用基金，是保險公司對被保險人的負債，是維持簡單再生產的生產性基金。

2、社會屬性。社會主義保險基金的性質，是勞動者用自己的勞動成果的一部分支付保險費，以防止自己的財富遭受災害事故損失而建立的、取之于民、用之于民的基金，體現著各經濟單位和個人在根本利益一致基礎上的一種社會主義新型互助共濟的經濟關系和社會關系。

保險基金的特點：

1、保險基金來源的廣泛性。

2、使用范圍的規定性。

3、賠付責任的長期性。

4、保險基金的返還性。

5、保險基金的增值性。

保險基金的構成：

1、從保險基金形成的來源上看，保險基金由開業基金和保險費收入兩部分構成。

2、從保險基金存在的形式上看，保險基金由財產保險準備金、人壽保險準備金等構成。

保險基金的循環：

保險基金運動是指保險基金在籌集和使用過程中各種形式順次經過三個不同階段的循環過程：保費收集階段、準備金積累、運用階段和經濟補償階段。

保險基金的周轉：

保險基金的周轉是指周而復始、不斷重復的保險基金的循環。保險基金的周轉速度，取決于它的周轉時間，包括兩個部分：一是保險費的收集時間，二是保險金賠付的時間。

保險基金的總體運動

保險基金的總體運動過程，一方面是保險費從社會生活和流通流域源源不斷地流出，匯集成巨額的保險基金，用以賠付災害事故損失；另一方面，隨著保險基金賠付職能發揮作用，其中一部分又源源不斷地流回到生產和流通流域，補償災害事故所造成的損失，使生產與流通得以恢復正常運行。尚未流通的保險基金，則以投資方式注入社會生產與流通中，用以擴大再生產和流通活動，并實現其價值的增值。

1、死亡保險基金的運動。前期收大于支，后期支大于收。只有在期滿時，累計保險金總額才會實現平衡。

2、生存保險基金的運動。保險基金總額在期滿時與給付保險金總額達到平衡。

3、生死兩全保險基金的運動。在保險初期，全部被保險人均按期交費，而在保險期間，隨著死亡率上升，各期保險費總額逐漸下降，保險金給付卻逐漸上升。但由于費率較生存或死亡保險高，且充分運用較長時間的閑置資金增值，到期滿時累計的保險基金仍能給付生存的被保險人以保險金，達到收支平衡并略有節余。

4、財產保險基金的運動。財產保險賠付具有隨機性的特點。財產險的保險兼基金，從總體上看，由于各其保險責任相互重疊，隨時有保險費收入和保險賠款支出，而且收支增長基本同步，并逐漸形成余額，處于備用狀態，以承擔未了保險責任。

保險基金總體運動與社會生產、分配和消費的關系

保險基金總體運動，一方面給社會生產、分配和消費造成一定的影響，另一方面又大大穩定或促進了經濟的發展，因而保險基金與社會生產、分配和消費之間是一種辯證的關系。

1、保險基金總體運動與社會生產的關系

保險基金總體運動，一方面由于企業繳納保險費而使之增加了成本，在價格不變的情況下減少了利潤；另一方面，卻又通過補償企業的災害損失，穩定了企業的生產和經營，成為企業維持簡單再生產的必要條件。此外，保險基金的一部分暫時閑置的資金，注入社會生產領域，又使企業的擴大再生產得到支援，從而創造出更多的社會財富，進而不斷擴大企業規模。 在社會生產過程中，為了及時補償災害經濟損失，企業必須參加保險繳納保險費，雖然成本有所上升，但可以適當提高產品價格而得到補償，利潤并不會減少。由于企業生產的發展和經濟效益的穩步提高，企業更加需要保險，因而所聚集的保險費也會越來越多，保險基金也將逐漸積聚壯大。 從上述兩個方面看出，保險基金的總體運動是社會生產總資金運動的一部分，兩者相互補充，互相促進，共同積累，是互不可缺的關系。

2、保險基金運動與分配的關系。

保險基金運動參加了國民收入的再分配，它使保險費從社會總產品中扣除，因而減少了國家財政的收入。但是保險基金的經濟補償和向企業提供貸款等投資，卻又減輕了財政負擔，穩定并增加了稅源，進而有利于財政收支平衡。同時，保險基金規模越大，保險公司盈利的能力越大，保險公司繳納的稅款也會越多，因而會更加有利于財政收支平衡的。

3、保險基金運動與消費的關系。

保險基金運動制約著消費。直接與消費相關的是個人和家庭因繳納保險費而減少了消費。但是，這卻可以使他們的消費水平保持相對穩定，因為他們可以在遭受災害事故時及時得到經濟補償。另一方面，個人和家庭的許多保險險種，如各種人壽保險，具有儲蓄和投資性質，從長期來看，所繳納的保費具有返還性和增值性，因而也不會降低消費水平。相反，沒有保險基金的運動，一旦個人和家庭遭受重大經濟損失，無法及時得到經濟補償，其消費就會發生困難。從消費基金方面看，消費能力越高，其支付保險費的能力也就越大保險基金的積累也會越快。因此，保險基金運動與消費基金運動是彼此聯系、不可分割的。

綜上所述，保險基金總體運動與社會生產、分配和消費是一種既相互影響，又相互促進、相互補充的辯證統一關系，只有正確認識和處理這種關系，才能使社會生產和分配順利進行，才能不斷擴大生產、分配與消費，也才能更好的發揮保險基金的作用，為社會生產與生活服務。