第一章財務管理總論

 第一節

 一。企業財管的（內容）企業財務就是企業在生產過程中的資金運動，（實質）它體現企業同各方面的經濟關系

 二。企業資金運動存在的客觀必然性（資金為什么會作為理財的對象）

 第一。社會主義經濟從經濟形態上看是商品經濟（商品價值存在的價值），從運行機制上看則
是充份發揮市場機制作用的市場經濟

 第二。企業在生產過程具有兩重性，它既是使用價值的生產和交換過程，又是價值的形成和實
現過程

 總之，社會主義企業資金運動存在的客觀基礎是社會主義的商品經濟

 三。企業資金運動的過程（財務管理的內容）

 資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配

 四。財務關系就是指企業在資金運動過程中與各有關方面發生的經濟關系

 （一）企業與投資者和受資者之間的財務關系

 實質所有權與經營權的關系

 處理方法兼顧各方利益，對與投資者要按時償還本金，對于受資者要對資金保全

 （二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系

 實質債權關系

 處理方法兼顧合法權益

 （三）企業與稅務機關之間的關系

 處理方法企業服從國家規定

 （四）企業內部各單位之間的財務關系

 實質經濟利益關系

 （五）企業與職工之間的財務關系

 實質企業與職工之間的結算關系

 五。財務管理的特點

 是一種價值管理，對企業生產過程（五個環節）中價的價值運動所進行的管理

 六。企業財務管理的內容

 資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理

 財務管理是企業管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作（實物運動決定價值運動，
價值運動綜合掌握實物運動）

 第二節

 一。企業資金的運動規律

 （一）各種資金形態據有空間上的并存性和繼起性

 （二）資金的收支要求在數量上和時間上協調平衡

 （三）不同性質的資金支出各具特點，并與相應的收入來源相匹配

 （四）資金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關系

 （五）企業資金運動同社會總資金運動存在著依存關系

 第三節

 一。財務管理的目標

 （一）利潤最大化

 （二）資本錄入率最大化或每股利潤最大化

 （三）企業價值最大化或股東財富最大化（重點）

 優點：考慮了資金等時間價值和風險問題

 缺點：制約企業追求短期利益行為的傾向

 第四節

 一。企業財務管理的原則

 （一）資金合理配置原則（資金合理的比例關系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的
組織和調節來保證各項物質資源具有最優化的結構比例關系。也就是實現長期與短期的協調，即第一。
保證資金需要；第二。降低成本；第三。提高經濟效益

 （二）收支積極平衡原則

 （三）成本效益原則

 （四）收益風險均衡原則

 （五）分級分權原則

 （六）利益關系協調原則（兼顧各方利益）

 第五節

 一。企業內部財務管理兩種方式

 （一）小型企業采取一級核算方式

 （二）大型企業財務二級核算方式

 第六節

 一。財務管理的基本環節

 進行財務預測、制定財務計劃、組織財務控制、開展財務分析、實行財務檢查。以上環節互相
配合、緊密聯系

 二。財務計劃包括什么

 資金籌集計劃、固定資產增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤
和利潤分配計劃、對外投資計劃

 三。財務控制包括什么

 制定標準（指標分解）、執行標準、確定差異、消除差異、考核獎懲

 第七節

 一。資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的
兩個價值觀念

 二。資金時間價值的概念資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值。

 實質是資金周轉使用后的增殖額

 資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內容是社會資金利潤率

 資金時間價值表現形態的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而又不應高于這種資金利
潤率

 三。資金價值存在的客觀（答題）

 （一）資金的時間價值代表著無風險的社會平均資金利潤率，它應該是企業資金利潤率的最低
限度，因而它是衡量企業經濟效益、考核經營成果的重要依據

 （二）資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關系，因而它是進行籌資決策、投資決策
必不可少的手段。

 四。資金時間價值產生存在的前提是商品經濟的高度發展和借貸關系的普遍存在

 五。資金時間價值的指標：單利終值和現值、復利終值和現值、年金終值和現值

 七。年金的概念是指一定期間內每期相等金額的收付款項

 年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內每期期末收付款項的復利終值

 八。永續年金是指無期限支付的年金

 第八節

 一。投資風險的價值概念是指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外
收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬

 二。根據對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三類

 第一。確定性投資決策。是指未來情況確定不變或已知的投資決策

 第二。風險性投資決策。是指未來情況不能完全確定，但各種情況發生的可能性——概率為已
知的投資決策

 第三。不確定性投資決策。是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發生的可能性也不
清楚的投資決策

 三。投資風險價值有兩種表示方法風險收益額和風險收益率

 風險收益額：投資者由于冒著風險進行投資額獲得的超過資金時間價值的額外收益

 風險收益率：風險收益額對于投資額的比率

 四。投資收益率包括兩部分資金時間價值、風險價值

 投資收益率= 無風險投資收益率+ 風險投資收益率

 五。計算投資風險收益步驟（公式見書）

 第一。計算投資項目的預期收益

 第二。計算投資項目的收益標準離差

 第三。計算投資項目的收益標準離差率

 第四。球投資方案應得風險收益率

 第五。計算投資方案的預測投資收益率，權衡投資方案是否可取

 第二章籌資管理

 第一節

 一。籌集資金的必然性（了解）

 （一）企業自主經營要求企業享有籌資的自主權

 （二）企業生產發展要求充分利用社會的資金潛力

 （三）橫向經濟聯合引起資金的橫向流動

 （四）社會閑散資金形成企業籌集的可*來源

 二。籌集資金的要求（記熟）

 （一）合理確定資金的需求量，控制資金投放的時間

 （二）周密研究投資的方向，大力提高投資效果

 （三）認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本

 （四）適當安排自有資金比例，正確進行負債經營

 （五）籌資的合法與合理性

 三。企業資本金的概念及特點是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金，使各種投資者以
實現盈利的和社會效益為目的，用以進行企業生產經營、承擔有限民事責任而投入的資金。

 從性質上看，是投資者（所有者）投入的資本；從目的上看，是將本求利，具有盈利性；第三，
從功能上看，用以進行生產經營，承擔民事責任，在有限責任公司和股份有限公司則以其資本金為限對
所負債務承擔責任；最后，從法律上看，不同于過去國有企業的國家基金，籌集來的資本金要在工商行
政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。

 四。資本金分類

 按照主體：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金

 五。資本金保全（理解）

 原則：1.應在財務制度規定的期限內繳足

 2.在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

 3.停止企業提取折舊要上交的交通能源基金和預算調節基金

 六。企業資本金的管理（理解）

 第三節

 一。全民所有制企業的資金來源渠道

 （一）國際財政資金適合于國家大中型企業，納入國家財政計劃，有償優惠使用，要正常還本
付息

 （二）銀行貸款企業在現階段資金的主要來源

 （三）非銀行金融機構資金成本高比國有銀行貸款條款限制少

 （四）其他企業單位資金按國家規定

 （五）職工資金和民間資金

 （六）企業自流資金國家規定：自留15%

 （七）外商資金國家法規

 二。金融市場包含內容

 （一）短期貸款市場

 （二）短期債券市場

 （三）票據承兌市場

 （四）長期借貸市場

 （五）長期債券市場

 （六）股票市場

 第四節

 一。吸收投資的種類（選）

 （一）吸收國家投資

 （二）吸收企業、事業等法人單位的投資

 （三）吸收城鄉居民和企業內部職工的投資

 （四）吸收外國投資者和我國港澳臺地區投資

 二。吸收投資中的出資形式

 （一）現金投資

 （二）實物投資

 （三）工業產權和非專利技術投資

 （四）土地使用權投資

 三。吸收直接投資特點：

 優點：（一）屬于自有資金，與借入資金比較，能提高企業的信譽和借款能力，且財務風險較
小

 （二）吸收投資可直接獲得現金、先進設備和先進技術，與通過有價證券的間接投資比較，能
盡快地形成生產能力

 缺點：產權關系不夠明確，不便于產權的變動

 四。股票的種類

 （一）按照股東的權利和義務不同，分為普通股和優先股

 （二）按照票面有無記名不同，分為記名股票和無記名股票

 （三）是否表明金額，分為面值股票和無面值股票

 （四）投資主體不同，國家股、法人股、個人股、外資股

 （五）發行對象和上市地區，分為A 股、B 股和H 股

 五。發行股票的特點：

 優點：（一）是主權資金，提高企業信譽

 （二）是永久性資金

 （三）沒有固定的利息負擔，與債券籌資相比分險較小，且可吸收較多的股東，經營風險可有
較多的股東承擔

 缺點：（一）容易分散對公司經營活動的控制權

 （三）股票籌資的成本與債券和其他負債的籌資成本相比要高出許多，企業資金臣本負擔較大

 第五節

 一。銀行存款使用方向

 （一）長期借款固定資產投資借款、更新改造借款、科研開發借款

 （二）短期借款生產周轉借款、臨時借款

 （三）支取使用借款

 （四）歸還借款

 二。借款信用條件

 （一）補償性余額

 （二）信用額度

 （三）周轉信用協議（分清名義利率和實際利率）

 三。銀行借款的特點

 優點：（一）與證券相比，取得借款的時間到較短；可以較快地滿足資金需要

 （二）與發行債券相比，借款利息率較低，且勿需支付數量很大的發行費用

 （三）企業可以與銀行直接接觸，協商借款的金額，借款后的情況還可再次協議，靈活性較大

 缺點：籌資的數額往往不可能很多，條款限制嚴格

 四。債券的種類（選）

 （一）有無抵押品：抵押債券和信用債券

 （二）償還期限：短期債券和長期債券

 （三）是否記名：記名債券和無記名債券

 五。決定債券價格的四因素

 （一）債券的面值（根本）

 （二）債券的利率

 （三）市場利率

 （四）債券到期日

 六。發行債券的特點

 優點：（一）與股票相比發行費用和占用費用較低

 （二）支付利息固定可在稅前支付，具有財務杠桿的作用

 （三）不會像增發新股那樣要分散股東

 （四）西方企業可以收回債券，調節資金結構

 缺點：承擔還本付息的義務，風險較大；數額有一定限制，負債比率過高對企業也不很有利

 七。融資租賃：有限使用期時間劃分：大于75% 融資租賃；小于75% 經營租賃

 九。融資租賃的特點

 （一）出租的設備由承租企業提出要求購買或者由承租企業直接從制造商或銷售商那里選定；

 （二）租賃期較長

 （三）由承租企業負責設備的維修、保養和保險，承租企業無權拆卸改裝

 （四）租賃期滿，按事先約定的方法處理設備

 十。商業信用的形式

 （一）應收賬款

 （二）商業匯票

 （三）票據貼現

 （四）預收貨款

 第六節

 一。資金成本的定義

 是指企業籌集和使用資金而支付的各種費用，包括資金占用費用和資金籌集費用

 籌資代價：籌資費

 二。資金成本的性質：資金成本補償

 三。資金成本的作用

 （一）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據

 （二）資金成本是評價投資項目可行性的主要經濟標準

 （三）資金成本是評價企業經營成果的最低尺度

 四。絕對節約企業由于加速流動資金周轉，可以在生產和銷售任務不變的情況下減少流動資金
占用量，并且從周轉中騰出一部分流動資金。這種從周轉中騰出一部分流動資金的情況。（重點理解）

 五。企業加速流動資金周轉，還能夠以原有的流動資金數量來完成更多的生產和銷售任務，做
到多增產少增資，甚至增產不增資。這是企業雖然未從周轉中騰出流動資金，但是減少了流動資產需求
量的情況。（重點理解）

 六。流動資金的管理要求

 （一）既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金

 （二）管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合

 （三）保證資金使用和物資運動相結合

 第二節

 一。現金管理原則

 （一）錢帳分管、會計出納分開

 （二）建立現金交接手續，堅持查庫制度

 （三）遵守規定的現金使用范圍

 （四）遵守庫存現金限額

 （五）嚴格現金存取手續，不得坐支現金

 二。轉帳結算管理7 種結算方式

 （一）匯兌結算方式

 （二）托收承付結算方式

 （三）委托收款結算方式

 （四）支票結算方式

 （五）銀行匯票結算方式

 （六）商業匯票結算方式：商業承兌匯票、銀行承兌匯票

 （七）銀行本票結算方式

 三。貨幣資金持有量總成本的內容主要包括：持有成本、轉換成本

 第三節

 一。應收帳款是企業應該收取而尚未收到的各種款項，包括應收帳款、應收票據、其他應收款

 二。應收帳款成本主要有以下三方面

 （一）機會成本

 （二）管理成本

 （三）壞賬成本

 二。信用（四條須知道，綜合現金）

 （一）信用期限

 （二）信用標準

 （三）現金折扣

 （四）收帳政策

 三。應收帳款的日常管理（選）

 （一）調查客戶信用狀況

 （二）評估客戶信用狀況

 第一。五C 法：品質（character ）、能力（capacity）、資本（capital ）、擔保品（collateral）、
行情（condition ）

 第二。信用評分法

 （三）催收應收帳款

 （四）預計壞賬損失，計提劃帳準備金

 四。以下三種為壞賬

 （一）債券單位撤銷，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法追回的部分

 （二）債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回的部分

 （三）債務人逾期末履行義務超過三年依然不能收回的應收帳款

 五。壞賬損失在財務上的兩種處理方式：直接核銷、劃帳備抵法

 六。壞賬備抵的三種方法

 （一）銷貨百分比法

 （二）帳齡分析法

 （三）應收帳款余額比率法

 六。產成品資金定額三要素

 （一）計劃期某種產品的每日平均產量

 （二）某種產品的單位計劃工廠成本

 （三）產成品資金定額日數

 第三章固定資產和無形資產管理

 第一節

 一。固定資產定義

 是企業主要的勞動手段，它的價值是逐漸地、部分的轉移到所生產的產品上去并且逐漸的、部
分地得到補償，要經過勞動手段的整個使用期間，才能完成全部價值的一次循環

 二。固定資產的特點

 （一）使用中固定資產價值的雙重存在

 （二）固定資產投資的集中性和回收的分散性

 （三）固定資產價值補償和實物更新適分別進行的

 三。固定資產的分類

 1.按經濟用途分生產用固定資產、非生產用固定資產

 2.按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的

 3.按所屬關系分自由固定資產、融資租入固定資產

 七大類：生產用固定資產、非生產用固定資產；使用中的、未使用的、不需要使用的；自由固
定資產、融資租入固定資產；土地

 三。固定資產管理的基本要求（答題）（需詳看）

 （一）保證固定資產的完整無缺

 （二）提高固定資產的完好程度和利用效果

 （三）正確核定固定資產需用量

 （四）正確計算固定資產折舊額，有計劃的計提固定資產折舊

 （五）要進行固定資產投資的預測

 四。固定資產管理的意義

 第二節

 一。固定資產損耗的形式

 有形損耗：是指固定資產由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能

 無形損耗：是由于勞動生產率提高和科學技術進步所引起的固定資產價值的損耗

 二。加速折舊法優點

 （一）認為新的生產設備效率高，貢獻大，企業多提折舊費，隨著生產設備的陳舊，生產設備
的效率將逐年降低，貢獻小，企業收益小，就應該少提折舊費，符合費用與收益配比的原則

 （二）西方企業很重視現金的回收，采取加速折舊法可以在固定資產使用的開頭幾年盡快收回
原投資的大部分，以便用回收的資金，再盡快采用高新技術，增強企業競爭能力

 （三）資金在周轉使用中由于時間因素形成的差額價值，成為資金的時間價值。資金時間價值
既是決定資金成本的一個重要因素，又是研究資金流出量和資金流入量的基礎。西方企業很重視資金的
時間價值，因為從資金時間價值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價值高。

 （四）在固定資產全部使用年限內，這就總額和納稅總額是一個不變量，采用加速折舊法，在
固定資產使用的前幾年，分攤較多的折舊費用，就可推遲一部分稅款的交納期限，等于使用了無息貸款。
此外，如果固定資產中途轉讓，出售固定資產交納的稅款要比交納營業所得稅低

 （五）采用加速折舊法可以避免無形損耗帶來的風險和意外事故提前報廢所造成的損失

 三。固定資產折舊計劃（仍需看書）

 （一）計劃年限起初固定資產總值

 （二）計劃年度起初應計折舊固定資產總值

 （三）計劃年度內增加固定資產總值

 （四）計劃年度內增加的固定資產總值

 （五）計劃年度內增加應計折舊固定資產平均總值

 企業財務制度規定，月份內開始使用的固定資產，當個月不計提折舊，從下月起計提折舊

 （六）計劃年度內減少固定資產總值

 （七）計劃年度內減少應折舊固定資產總值

 （八）計劃年度內減少計折舊固定資產平均總值

 （九）計劃年度內期末固定資產總值，

 （十）計劃年度期末應計折舊固定資產總值

 （十一）計劃年度內應計折舊固定資產平均總值

 （十二）計劃年度內一計提的固定資產折舊額

 第三節

 一。固定資產特點（選）

 （一）單項投資數額大

 （二）施工期長

 （三）投資回收期長

 （四）決策成敗后果深遠

 二。固定資產投資分類

 （一）戰術性投資和戰略性投資

 （二）相關性投資和獨立性投資

 （三）先決性投資和重置性投資

 第五節

 一。商譽特征

 （一）商譽是企業長期積累起來的一項價值

 （二）商譽不能與企業分開而獨立存在

 （三）商譽本身不是一項單獨的、能產生收益的無形資產

 二。無形資產的特點

 （一）沒有物質性

 （二）不具有流動性

 （三）它獲得未來的經濟效益具有很大程度的不確定性

 三。無形資產分類

 （一）按形成來源分自創無形資產和購入無形資產

 （二）按能否確認劃分可確認無形資產和不可確認我形資產

 （三）按有無期限劃分有期限無形資產和無期限無形資產

 四。無形資產的計價實際成本

 五。無形資產攤銷直線法

 第五章

 第一節

 一。對外投資分類

 （一）按對外投資形成的產權關系不同股權投資和債券投資

 （二）按對外投資方式不同實物投資和證券投資

 （三）按規外投資投出資金回收期不同短期投資和長期投資

 二。對外投資的目的

 （一）靈活調度資金

 （二）實現企業擴張

 （三）服務特定用途

 三。對外投資功能

 （一）對外投資有利于企業閑置資金、資產得以充分利用，提高資金的使用效益

 （二）通過對外投資，在企業外部，尤其是在外地或外國開發能源、材料來源，可以保證企業
能源、材料成本低廉，供應穩定，較好的解決企業生產經營某些資源供應不足的問題

 （三）通過對外投資，可以開辟企業的新產品市場，擴大銷售規模。

 （四）通過合資、聯營從國內外其它單位直接獲取先進技術，快速提高企業得技術檔次

 （五）利用控股投資方式，可以使企業以較少的資金實現企業的擴張

 （六）在對外投資的可行性調研、合資聯營談判、投資項目建設、管理過程中，可以利用各種
渠道和有利條件，及時捕捉企業有用的各種信息

 四。對外投資的依據（清楚）

 （一）對外投資的盈利與增值水平

 （二）對外投資風險利率風險、購買力風險、市場風險、外匯風險、決策風險

 （三）對外投資成本（選）前期費用、實際投資額、資金成本、投資回收費用

 （四）投資管理和經營控制能力

 （五）籌資能力

 （六）對外投資的流動性

 （七）對外投資環境

 第二節

 一、企業兼并投資的特點（記）

 1 、有償性企業兼并是一種有償的合并形式，通過購買取得被兼并企業的產權

 2 、吸收性企業兼并是一種吸收合并，兼并企業通過有償方式取得兼并企業的財產，繼承并兼
并企業的債權債務，被兼并企業失去法人資格，不復存在，而兼并企業則保留其法人資格和原有的企業
名稱

 二、企業兼并的作用（優點）

 1 、有利于產品結構和產業結構的調整，合理配置經濟資源

 2 、有利于促進橫向經濟聯合，加強地區間的經濟協作

 3 、有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統一市場的形成

 4 、有利于促進勞動者的優化組合和企業家隊伍的發展壯大

 5 、有利于形成企業集團，實行集約經營，提高規模效益

 三、企業兼并的類型

 1 、按兼并雙方于產業的聯系看，分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并

 2 、按兼并的實現形式看，分為承擔債務式、購買式、吸收股份式、控股式

 四、境外投資特點（清楚）

 1 、以國際市場為舞臺。境外投資的主要活動是在國際市場上進行的，需要著眼于國際市場的
需求變化

 2 、要在境外設立機構。

 3 、要廣泛利用國內外資源，尤其是國外資源

 4 、制約因素多，投資環境復雜

 五、境外投資的決策要求（看）

 1 、境外投資國家與地區的選擇

 2 、境外投資方式的選擇直接投資、間接投資

 六、境外投資項目的選擇

 發展中國家適應性性強的先進技術與管理項目

 發達國家技術密集的商品及在國際上有優勢的商品

 第三節

 一、債券投資的特點（與債券特點相反）

 1 、從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還
本

 2 、從投資種類來看，因發行主體身份不同，分為國家債券投資、金融債券投資、企業債券投
資等

 3 、從投資收益來看，債券投資收益具有較強的穩定性，通常是事前預定的，這一點尤其體現
在一級市場上投資的債券

 4 、從投資風險來看，債券要保證還本付息，收益穩定，投資風險較小

 5 、從投資權力來看，在各種投資方式中，債券投資者的權利最小，無權參與被投資企業經營
管理，只有按約定取得利息、到期收回本金的權利

 二、進行債券投資的決策三要素（選）在券投資收益率高低、債券投資其他效果、債券投資的
可行性

 三、投資基金的特點（記）

 （一）共同基金可以為投資者提供更多的投資機會。許多投資所要求的投資起點額相當高，是
一般投資者因資金不足望而卻步，如果投資于基金，則可獲得較多的投資機會

 （二）共同基金的投資者只需支付少量的管理費用，就可以獲得專業化的管理服務。現代的金
融投資需要有豐富的專業知識和，一般投資者并不具備這樣的能力去參與。而共同投資基金則組織
專業人員管理和運作基金，投資者只需支付少量的費用就可獲得這種服務，而且管理人員的報酬與其經
營業績相聯系，投資者的利益可以得到較好的保障

 （三）共同基金種類眾多，投資者可以根據自己的偏好，選擇不同類型的基金。

 （四）共同基金的流動性好。由于各種基金的凈資產是證券化的，投資者可隨時了解各種基金
的市價，及時做出投資決策，很方便的投入與抽回資金

 四、企業進行信托投資的業務種類和操作方式（看）

 （一）委托代理投資

 （二）信托存款投資

 （三）委托貸款投資

 第六章成本費用管理

 第一節

 一、成本費用相同點、不同點（了解清楚）

 都是生產經營中的費用

 對象不同

 時間不同

 二、成本費用的作用（背熟）

 （一）成本費用是反映和監督勞動耗費的工具現階段，企業生產產品的勞動耗費還不能直接的、
絕對的計算，成本費用變成為反映和監督勞動耗費的工具

 （二）成本費用是補償生產耗費的尺度

 （三）成本費用可以綜合反映企業工作質量，是推動企業提高經營管理水平的重要杠桿

 （四）成本費用是制定產品價格的一項重要依據

 第二節

 一、成本費用分類（看）

 （一）按費用的經濟內容分類外購材料、外購燃料、外購動力、工資、提取的職工福利費、折
舊費、利息支出、稅金、其他支出

 （二）按費用的經濟用途分類（理解，需看書）

 第三節

 一、成本費用管理的意義（看）

 （一）加強成本管理，降低生產經營耗費，是擴大生產經營的重要條件

 （二）加強成本管理，有利于促使企業改善生產經營管理，提高經濟效益

 （三）加強成本管理，降低生產經營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎

 二、成本費用的要求（看）

 （一）正確區分各種支出的性質，嚴格遵守成本費用開支范圍

 （二）正確處理生產經營消耗同生產成果的關系，實現高產、優質、低成本的最佳結合

 （三）正確處理生產消耗同生產技術的關系，把降低成本同開展技術革新結合起來

 第四節

 一、成本預測的意義（記熟）

 （一）成本預測是全面加強企業成本管理的首要環節，也是正確編制產品成本計劃的前提條件

 （二）成本預測能為企業挖掘降低成本的潛力、提高經濟效益指明方向

 企業的經濟效益的一個重要方面，就在于降低產品成本，而為了達到降低成本的目的，就必須
在實際生產經營活動發生以前進行成本預測

 （三）準確的預測企業成本指標，能為企業領導者正確進行生產經營決策提供依據

 企業的生產經營和財務活動，必須建立在正確的決策上，而正確的決策又以科學的預測為依據。
成本的高低，直接影響到企業的競爭能力，甚至關系到企業興衰成敗，企業領導人在組織生產經營、推
動企業發展方面作出某項重大決策時，往往都離不開科學的成本預測

 第五節

 一、成本計劃的內容（記住）

 （一）主要產品單位成本計劃是按照成本項目、分產品編制的，一種產品編制一張計劃表

 （二）全部產品成本計劃是企業成本計劃中一張綜合的計劃表，把企業全部產品成本分為可比
產品和不可比產品成本

 （三）期間費用預算包括企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用，為
籌集資金而發生的財務費用，以及為銷售產品或提供勞務發生的銷售費用

 第六節

 一、成本控制基本程序（記熟）

 （一）制定成本控制標準，并據以制定各項節約措施。成本控制標準是對各項費用開支和資源
消耗規定的數量界限，是成本控制和成本考核的依據。沒有這個標準，也就無法進行成本控制

 （二）執行標準，即對成本的形成過程進行具體的監督根據成本指標，審核各項費用開支和嘎
中資源的消耗，實施增產節約措施，保證成本計劃的實現

 （三）確定差異核算實際消耗脫離成本指標的差異，分析成本脫離差異的程度和性質，確定造
成差異的原因和責任歸屬

 （四）消除差異組織群眾挖掘潛力，提出降低指標執行的新措施或修訂成本標準

 （五）考核獎懲考核成本指標執行結果，把成本指標考核納入經濟責任制，實行物質獎勵

 二、成本控制的標準（記熟，答題、多選，再看書）

 （一）目標管理

 （二）計劃管理

 （三）消耗定額

 （四）費用預算

 三、嚴格控制材料消耗數量（四個做法記熟）

 （一）改進產品設計，采用先進工藝

 （二）制定材料消耗定額，實行限額發料制度

 （三）控制運輸和儲存過程中的材料損耗

 （四）回收廢舊材料

 第七章銷售收入和利潤管理

 第一節

 一、確認為收入兩個標志

 一是物權的轉移；二是收到貨款獲取的索取貨款的權利

 二、銷售收入管理的意義

 （一）及時取得銷售收入是補償耗費、持續經營的基本前提

 （二）及時取得銷售收入，是加速資金周轉、提高資金利用效果的重要環節

 （三）及時取得銷售收入、實際是實現利潤、分配利潤的必要條件

 第二節

 一、企業制定產品價格的原則（記熟）

 （一）以國家有關產品定價的法令、規定和條例為依據，嚴格掌握企業自行定價產品的范圍

 （二）以產品價值為基礎，使產品價格基本上符合產品的價值

 （三）遵守價格政策，兼顧國家、企業和消費者

 （四）堅持按質論價，注意相關產品的比價關系

 （五）根據供求情況和其他有關情況的變化，及時調整產品價格

 第四節

 一、銷售利潤增減變動的因素產品銷售數量（正比）、品種結構（正、反）、成本水平（反比）、
期間費用（反比）、價格（正比）、稅金（反比）

 第五節

 一、利潤分配制度的沿革（看）

 （一）企業基金制度

 （二）利潤留成制度

 （三）利改稅制度

 （四）企業承包經營利潤分配

 二、利潤分配基本原則（記熟）

 （一）堅持全局觀念，兼顧各方利益在經濟增長、效益提高的基礎上，國家多收，企業多留，
投資者多分，職工多得。

 （二）統一分配制度、嚴格區分稅利建立統一的內資企業所得稅，實行統一的所得稅稅率，普
遍推行先納稅、后分利的方法。

 （三）參照國際慣例，規范分配程序既要對國有企業實行規范化的分配程序，又要參照國際慣
例，正確體現企業的產權關系，兼容不同所有制企業、不同經營方式的企業利潤分配特征

 三、稅后利潤分配順序（記熟）

 （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款

 （二）彌補企業以前年度虧損

 （三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10% 提取，盈余公
積金已達注冊資金50% 時可不再提取

 （四）提取公益金

 （五）向投資者分配利潤，企業以前年度未分配的利潤，可以并入年度向投資者分配。企業當
年無利潤不得向投資者分配利潤

 四、鼓勵分配政策（看）

 （一）剩余股利政策

 （二）穩定股利政策

 （三）變動股利政策

 （四）正常股利加額外股利的股利政策

 第八章

 第一節

 一、我國外匯管理體制（理解、記熟）

 （一）實行外匯收入結匯制（重）　　所謂機會就是指境內所有企事業單位、機關和社會團體
必須將規定內的外匯收入及時調回境內，按照銀行掛牌匯率，全部賣給外匯銀行

 （二）實行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯

 （三）建立銀行間外匯市場，保持統一和穩定的人民幣匯率

 （四）核定外匯指定銀行的結算周轉外匯比例

 （五）嚴格外債管理，建立償債基金

 第二節

 一、外匯資金籌集方式（選）

 （一）接受外商直接投資，舉辦中外合資經營企業

 （二）發行有價證券發行國際債券、發行人民幣特種股票、境外上市發行股票（直接上市、由
在我國境內擁有資產的境外注冊公司申請上市、賣殼上市）

 （三）利用國際信貸出口信貸、國際商業銀行貸款、政府貸款、外國銀行混合貸款、國際金融
機構貸款

 （四）境外金融機構外匯貸款現匯貸款、買方信貸、打包放款、特種外匯貸款

 二、導致企業外匯收支不平衡的主觀因素（選）

 （一）企業或項目的建立缺乏必要的可行性研究，決策失誤，使引進的技術和設備不完全飲用

 （二）企業或項目投產后，技術水平低、產品質量差、生產成本高、經營管理不善，造成產品
滯銷，創匯能力差，外匯收支不平衡

 （三）企業生產的產品能替代進口產品，主要在國內銷售，但用于生產產品的原料是進口的，
一直企業的外匯收支不平衡

 （四）企業生產的產品，由于各種原因

 （五）合同不清各投資者在產品外銷或貨源組織上，責、權、利不明確，使產品的生產，特別
是企業的創匯收到很大影響

 三、導致企業外匯收支不平衡的客觀因素（選）

 （一）影響企業銷售的收入

 （二）企業同類產品在國際市場上的價格水平，較高的價格水平有利于企業的出口創匯和提高
企業的利潤水平

 （三）企業產品進口原料、元器件等的比重及生產產品的國產化程度，需要進口的比重高，國
產化程度低，就不利于企業實現自身的外匯收支不平衡

 （四）引進項目轉化為現實生產力的周期長短，如果這一時期很長，企業的外匯收支平衡的難
度就大

 第三節

 一、企業外匯風險（知道）　　交易風險、會計折算風險、經濟風險

 二、影響外匯匯率變動的主要因素（背熟）

 （一）國際收支狀況　包括經常性的、對外貿易的收付和資本的輸出輸入

 （二）通貨膨脹程度　通貨膨脹率越高，其貨幣匯率下跌越劇烈

 （三）利率水平　國際間利率的差距，將引起短期資本在國間的轉移，從而影響外匯的供求變
化，進而影響匯率。

 （四）政府干預　國家金融機構通過建立外匯平準基金介入外匯市場，直接進行外匯買賣，可
以起到穩定匯率的作用

 三、外匯風險的防范方法（看）

 （一）即期外匯買賣

 （二）遠期外匯買賣　固定日交割的遠期外匯買賣、擇其交割的遠期外匯買賣、

 （三）貨幣掉期外匯買賣

 （四）外匯期權交易

 （五）資產負債平衡法

 （六）資金調度法

 （七）幣種選擇法

 四、我國財務制度規定匯兌損益的處理原則（記熟）

 （一）在企業籌建期間發生的匯兌損益，如果為凈損失，記入開辦費，從企業開始生產、經營
月份的次月起，按照不短于５年的期限平均攤銷；如果未凈收益，從企業開始生產、經營月份的次月起，
按照不短于５年的期限平均轉銷，或留待彌補企業生產經營期間發生的虧損，或留待并入企業的清算損
益

 （二）企業生產經營期間發生的匯兌損益，記入財務費用

 （三）企業清算期間發生的匯兌思念已，記入清算損益

 （四）企業在籌資過程中，收到投資者的出資額，如果需要折算為記帳本位幣的，有關資產帳
戶與實收資本賬戶因匯率不同而產生的折算記帳本位幣差額，列入資本公積金

 （五）為構建固定資產、無形資產而發生的匯兌損益，在資產尚未交付使用或雖已交付使用但
尚未辦理竣工決算之前，記入固定資產或無形資產價值

 第九章

 第三節

 一、清算財產估價（選）

 （一）賬面價值法

 （二）現行市價法

 （三）招標作價法

 二、清算損失的內容（背）

 （一）財產盤虧損時，按賬面價值入賬

 （二）財產變現損失，即使變現價值小于帳面價值的差額

 （三）財產估價損失，既不變財產的估計價值小于帳面的差額

 （四）經營損失，即清算過程中處理未完成經營所發生的損失

 （五）無法收回的債權，即壞帳損失

 三、債務破產清償順序（背熟）

 （一）支付應付未付的職工工資、勞動保險費等

 （二）繳納應繳未繳的稅金

 （三）清償各項無擔保債務

 （四）剩余財產分配（適用于一般清算）

 第十章

 第一節

 一、財務分析的意義（看）

 （一）開展財務分析有利于企業經營管理者進行經營決策和改善經營管理

 （二）開展財務分析有利于投資者作出投資決策和債權人制定信用決策

 （三）開展財務分析有利于國家財稅機關等政府部門加強稅利征管工作和正確進行宏觀調控

 二、財務分析的要求（記熟）

 （一）財務分析所依據的信息資料真實可*

 必須做到　１、會計核算的記錄要真實、數據要準確、程需要規范，各個不同會計核算期間的
核算方法要一直

 ２、財務報表的內容要齊全，編制方法要統一，各個不同會計核算期間財務報表的編制方法要
相對穩定

 ３、會計核算和財務報表編制的方法有明顯變動時，進行財務分析是應對有關數據進行調整，
以利正確進行評價

 （二）根據財務分析的目的正確選擇財務分析的方法

 （三）根據多項財務指標的變化全面評價企業的財務狀況和經營成果

 第二節

 一、財務分析方法（知道），簡述１４個指標（涉及公式太多，這里就不詳細介紹，見書）